Objetivos


  • Identificar las características del impuesto.

  • Determinar la sujeción al impuesto a partir del domicilio de la entidad.

  • Diferenciar las exenciones subjetivas y objetivas.

  • Interpretar las operaciones vinculadas.

  • Identificar las entidades exentas.

  • Determinar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.

  • Desarrollar la estructura del cálculo de la base imponible.

  • Identificar las diferencias permanentes y temporarias.

  • Distinguir la imputación temporal de las rentas.

  • Calcular la amortización.

  • Optimizar el coste fiscal de la amortización.

  • Comparar los métodos de cálculo de la amortización.

  • Identificar los ajustes extracontables que se imputarán en la base imponible.

  • Listar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.

  • Desarrollar el cálculo del Impuesto.

  • Identificar las deducciones en cuota vigentes o pendientes de aplicación de ejercicios anteriores.

  • Desarrollar las deducciones vigentes por I+D.

  • Clarificar la deducibilidad de las cantidades pendientes de deducción de la anterior normativa.

  • Identificar las modalidades de pago fraccionados.

  • Planificar los pagos a cuenta del Impuesto.

  • Calcular la cuota diferencial.

  • Comparar las implicaciones fiscales de la presentación de liquidaciones fuera de plazo.

  • Definir las obligaciones contables.

  • Conocer qué se considera Empresa de Reducida Dimensión (ERD).

  • Conocer los beneficios y deducciones fiscales específicas que pueden aplicarse.

  • Realizar la gestión de sus impuestos a través de sus declaraciones.

  • Identificar la exención por la obtención de rentas extranjeras.

  • Diferenciar el concepto de exención en base de la deducción en cuota.

Contenidos


  • Unidad 1. Introducción, ámbito espacial, elementos personales, hecho imponible y exenciones

    • Imposición directa sobre la renta

    • Contribuyente

    • Residencia y domicilio fiscal

    • Presunción de rentas y operaciones vinculadas

    • Exenciones





  • Unidad 2. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad. Elementos temporales del impuesto

    • Base imponible y contabilidad

    • Imputación temporal





  • Unidad 3. Amortización. Principios y criterios

    • Principios de amortización

    • Amortización del inmovilizado material (I)

    • Amortización del inmovilizado material (II)

    • Amortización del inmovilizado intangible

    • Libertad de amortización en inversiones realizadas en la cadena de valor de movilidad eléctrica, sostenible o conectada





  • Unidad 4. Arrendamiento financiero, provisiones, reglas de valoración y gastos no deducibles

    • Arrendamiento financiero

    • Deterioro de valor y provisiones

    • Valoración

    • Gastos no deducibles y subcapitalización

    • Compensación de base imponible negativa, período impositivo y devengo del impuesto, tipos de gravamen y cálculo de la cuota íntegra unidad





  • Unidad 5. Deducciones de la cuota e incentivos

    • Deducción por doble imposición interna y bonificaciones

    • Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

    • Deducción por reinversión

    • Régimen fiscal de Canarias

    • Deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias

    • Régimen transitorio y normas comunes de las deducciones en el impuesto sobre sociedades





  • Unidad 6. Gestión del impuesto

    • Pagos fraccionados

    • Declaración del impuesto

    • Devoluciones

    • Retenciones

    • Sanciones por declaración fuera de plazo

    • Obligaciones contables





  • Unidad 7. Régimen especial de las empresas de reducida dimensión

    • Ámbito

    • Libertad de amortización

    • Aceleración de la amortización de inversiones efectuadas en elementos de activo nuevos y en activos intangibles

    • Insolvencias. Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores de forma global sobre el saldo de deudores existentes a la conclusión del período impositivo

    • Incentivos a la reinversión

    • Tipos de gravamen. Incentivos para empresas de nueva creación. Impuesto sobre Sociedades





  • Unidad 8. Introducción a la fiscalidad internacional en el ámbito del impuesto sobre sociedades

    • Generalidades

    • Deducción por doble imposición internaciones de dividendos y exención de rentas extranjeras

    • Incentivos y regímenes fiscales para la internacionalización de las empresas españolas: incentivos fiscales a la inversión