Objetivos

- Adquirir conocimientos sobre la normativa reguladora del impuesto sobre la renta de las personas físicas

- Conocer los aspectos fundamentales del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).

- Saber cuáles son las normas que regulan los rendimientos del trabajo en la Ley 35/2006 y en el Real Decreto 439/2007, para su correcta integración en el IRPF.

- Estar familiarizado con los distintos regímenes de estimación de los rendimientos obtenidos en las actividades económicas del contribuyente del IRPF.

- Estar al tanto de las normas reguladas por la Ley de IRPF que delimitan sobre los rendimientos de capital inmobiliario y mobiliario.

- Conocer las normas de valoración generales y específicas relacionadas con las ganancias y pérdidas patrimoniales, así como sus casos particulares.

- Saber calcular la base liquidable del impuesto atendiendo a las pautas reguladas en su normativa general y de desarrollo.

- Determinar las cuotas que componen el esquema de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas

- Identificar los aspectos fundamentales en la tramitación de la declaración del impuesto, las obligaciones formales establecidas por la Ley del IRPF y su reglamento de desarrollo y las normas sobre los pagos a cuenta.

- Saber cuáles son las características de los distintos regímenes especiales y transitorios que regula la Ley 35/2006 y su reglamento de desarrollo, el Real Decreto 439/2007.


Contenidos

Introducción y conceptos básicos

Nociones básicas del impuesto

Clasificación e integración y compensación de rentas. Cálculo de la base imponible



Rendimientos del trabajo

Concepto y naturaleza. Rendimiento neto del trabajo

Reducciones sobre los rendimientos netos del trabajo

Retribuciones en especie: modalidades y valoración

Dietas y asignaciones para gastos

Trabajadores expatriados, impatriados y transfronterizos

Tratamiento de los rendimientos irregulares



Actividades económicas

Rendimiento de actividades económicas

Régimen de estimación directa

     Libertad de amortización con mantenimiento de empleo de la Ley 4/2008, de 23 de diciembre

Régimen de estimación objetiva



Rendimientos de capital

Ideas previas. Rendimientos de capital

Rendimientos de capital inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias

Rendimientos de capital mobiliario



Ganancias y pérdidas patrimoniales

Concepto, delimitación e imputación temporal

Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales

Normas específicas de valoración

Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual

Compatibilidad de la exención por reinversión con la deducción por adquisición de vivienda habitual

Ganancias patrimoniales no justificadas

Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales

Elementos patrimoniales afectos y no afectos a actividades económicas



Base liquidable

Base liquidable general y del ahorro

Reducciones de la base imponible general. Tratamiento de los sistemas de previsión social

Tratamiento de la familia. El mínimo personal y familiar



Cálculo del impuesto y deducciones

Cuestión previa

Cuantía íntegra estatal

Cuantía íntegra autonómica. Escala autonómica del IRPF

Cuota líquida

Cuota diferencial. Otras deducciones

Resultado de la declaración



Obligaciones formales

Declaración del impuesto. Declaración tributaria especial del Real Decreto-Ley 12/2012, de 30 de marzo

Contabilidad, registros y facturación

Retenciones

Pagos fraccionados



Regímenes especiales y regímenes transitorios

Regímenes especiales

Regímenes transitorios